内部审计报告(优选十五篇)

内部审计报告(优选十五篇)。

✦ 内部审计报告

撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题，或者说是风险不大的问题。在写作中要说明为了查明什么，已经抽查了多少数量或资料，经过汇总、核对与分析发现了什么问题，事情的严重性(最好能说明金额数量)，此举违反了什么法规、制度及工作程序。还要有当事人及主管领导的解释，以及现在的管理与控制状况。最后是内审人员就此事所提出的管理建议。一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序为：为了审计……，抽查了……，发现……，金额数量……，违反……当事人或主管解释……我们建议……等等，这样的写作顺序显得条理比较清楚。

✦ 内部审计报告

XX市XX电业股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了XX市XX电业股份有限公司(以下简称XX电业公司)20XX 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的.有效性。

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

我们认为，XX电业公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

XXXX会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国注册会计师：

✦ 内部审计报告

公立医院内部审计报告范文

审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序。以下为大家分享的是公立医院内部审计报告范文，希望对大家有所帮助。如果想了解更多内容，敬请关注CN人才网!

XXXX医院有限公司：

依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司(以下简称“XX医院”) 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。

审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性;经营制度建设及管理的有效性;相关法律法规及公司章程的遵循性;高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。

审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。

审计方式：我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。

审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。

审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。

现将审计情况报告如下：

一、基本情况

1、股权结构

2、股权变动情况

3、组织结构及经营模式

二、财务状况

根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：

1、xx医院资产状况

截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下(审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分)：

xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元;帐面负债总额7236205.58元(含正常内部单位往来款)，经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。

账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。

在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1XX2195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。

在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。

2、xx医院经营效益状况

(1)xx医院2005年度经营效益状况

2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：

门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.XX%;体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%;药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%;协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。

xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：

投资收益——长期投资减值准备 864094.52元

医疗支出——折旧费 137000.00元

医疗支出——修理费 46872.25元

管理费用——坏帐损失 85353.04元

管理费用——税金损失 107621.71

以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。

(2)xx医院20XX年1月份至8月份经营状况

xx医院20XX年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%;体检收入1083658.00元，占主营收入的'12.53%;住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%;药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%;协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。

以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。

xx医院20XX年度主营业务成本及费用支出审计调整：

医疗支出——折旧费 123333.34元。

依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。

经审计调整后净利润明细表

单位　：人民币元

年度

2005年

20XX年8月31日

净利润

16XX191.50

555899.57

审计调整

-1240941.52

-123333.34

调整后净利润

365249.98

432566.23

3、xx医院股利分配情况

审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。

审计主要调整事项：

(1)固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐款调增827000元。

。。。。。。

2005年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。

以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。

三、经营考核情况

根据董事会制定的《2005年院长经营合同》规定，对院长xxx2005年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，xxx绩效考核兑现：年薪66000.00元，超额指标奖励：账面利润16XX191.50元，超考核指标226191.50元，分段计提奖金，超额100000.00元内按10%奖励，奖金10000.00元，超过100000.00元部分按18%计提奖金22714.47元，总兑现金额98714.47元(以上兑现按照董事会考核绩效进行，已对财务数据进行了修正)。

根据审计调整后的利润指标分析，xxx院长任职期间影响会计损益的因素5项，XXXX投资中心运营不佳，xx医院投资决策差xxx院长任前责任，不予考虑此部分对其绩效影响，其它4项系xxx任职期间所为，根据《会计法》及“xx医院公司章程”规定，xxx负有主要责任，剔除以上因素后实际利润指标1229344.50元，距董事会考核指标尚差15XX55.50元。

xxx在其任职期间对医院重大投资XXXX中心营运效益低下问题没有采取有效措施，尽量降低损失和投资风险，致使该部分收入锐减;对重大固定资产投资延迟计提折旧，部分小额投资未及时纳入账内核算，对此xxx负有领导责任和经营责任。

2005年度xx医院正式职工101人，支付职工工资3152614.36元，人均工资31526.14元，工资总额占费用性支出30%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其2005年度至20XX年8月31日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在以下问题：

1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案

2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效激励。如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。

3、部分科室奖金管理不严格，人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止20XX年8月31日余2992.90元，妇产科奖金余额1619.00元，放射科奖金余额1941.00元，无相关记录。

4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。

5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对是否再分配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。

6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未形成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。

该奖金管理方式，现金的安全性、完整性存在一定风险;奖金分配模式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关性;工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。

✦ 内部审计报告

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司20xx年xx月xx日的xx金abcx元,截至20xx年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。

时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。

现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX%;超6个月的库存，占全部库存的XX%;超1年的库存，占全部库存的XX%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

✦ 内部审计报告

xxxx置业有限公司成立于，现注册资本金人民币5000万元，公司主营房地产开发经营业务。目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处，东临xx路，西侧是xx路。项目宗地总面积：91700平方米，约137亩，代征地块约31.77亩。项目建筑规划面积132636平方米，其中：商业面积约19469平方米，住宅面积约112757平方米，社区服务面积约350平方米，公厕面积约60平方米。

xx项目多层住宅一期共12栋楼(414套)、二期共11栋楼(356套)均已全部售罄，分别于10月、12月全部交付使用。小高层住共6栋楼(住宅320套、门面房178间)，最后一批房源于12月交付使用。

由于xx项目已进入工程决算收尾阶段，所以本次内审侧重在于以下几个方面：通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理，进而对项目整体经济效益进行一次测算;通过对项目主要税种的测算，进而计算公司尚需缴纳的主要税款;其他一些需要关注的事项。

xx项目整个楼盘可销售面积131613.68平米(不含小区配套物业744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位10409.01平米。截止内审日，已实现销售面积共计113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商业1575.6平米，储藏室及车库7259.39平米。尚余待售物业共计18049.22平米，待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室，住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算，该项目预计可实现总销售额44894.05万元，详见下表。

xx项目工程投资成本预算约29360.94万元(不含资本化利息1003万元)，其中：土地价款5024万元、建筑安装工程成本19681.8万元，单方可售面积工程成本为2307元/平米。截止月下旬已账面实际支付各项工程款26820万元，尚需支付各项工程尾款约2500多万元。主要集中是浙江长城、舜杰建设两家公司，浙江长城约785万元，舜杰建设约1250万元(最终以决算为准)，见下表：

如下表，xx项目整个项目净利润约5528.94万元，项目成本净利率18.2%，销售净利率12.3%。以上测算是将所有物业视同全部出售处理，不考虑物业出租等因素的影响。

从目前来看，销售物业回笼资金已基本收回投入工程成本，但不能产生利润。该楼盘利润空间主要来取决于后期沿街商业房的销售情况，沿街商业门面房可售面积14071.07平米，已销售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估计尚可实现销售额1.161亿元。所以，加大对商业房的销售力度、缩短销售周期、加速资金回笼是降低资金成本、节省管理费用从而使公司效益最大化的关键所在。小区剩余车库、储藏室尽管产值较小(合计约565万元)，但对整个项目利润还是有一定影响的。

根据以上测算的销售额及现行的税率，xx项目项目应缴纳营业税及附加税共计2491.59万元，其中：多层住宅1099.8万元，小高层及商业1391.79万元，见下表。

xx名称的土地增值税清算，从理论上讲如果将多层住宅与6栋小高层住宅(包括底层商业)作为两个独立体进行清算，税负应该是最低的，但xx项目开发分期的实际情况不一定支持这种清算办法。如何使该项目的土地增值税降到最低、尽可能降低税负，待下一步咨询税务部门及税务师所后相关人士后再进行一

次测算。为测算该项目整体经济效益提供数据，现将xx项目作为一个开发主体整体进行测算，该项目应缴纳增值税1436.6万元。

xx项目项目于开始缴纳各种税款，截止2012年12月，xxxx置业有限公司已向国家累计缴纳税款共计2645.59万元，其中：营业税1626.45万元，土地增值税292.57万元，企业所得税460.88万元。详见下表。

xx名称项目至全部销售完毕清盘，尚需缴纳营业税等主要税种金额共计3336.72万元，其中：营业税618.25万元;土地增值税1144万元;企业所得税1382.1万元，见下表。

截止内审日，xxxx置业有限公司账面历年累计确认营业收入11140万元(其中：20确认收入10941万元)，账面预收账款(房款)余额为21471万元。从xx名称工程实际进度来看，楼盘已竣工验收且已交付使用，这些预收的房款应该具备收入确认条件，按规定应在当年报表确认营业收入，反映项目实际利润并上缴企业所得税。但报表确认收入、利润后，上缴税款可能会给公司年末年初资金带来一定的压力。xx公司在确认收入时适当提高销售成本，待所得税清算时再作调整以缓解资金压力，以免税务部门认为延迟纳税等带来不必要的麻烦。

xxxx置业公司“其他应付款”科目下涉及内部单位有近10家，其中有借方有贷方，这些挂账的往来款与对方单位未形成及时对账、相互独立。建议对集团内部各公司之间的往来业务进行一次清理，应收、应付款能并的就合并，多方债权债务通过三方协议等方式进行处理。同时外部单位账款年末应取得对方单位确认函，核实债权债务。减少关联资金交易的数额，降低税务风险。

在核对项目可售房源时，发现该第一期多层取得的预售许可证和房屋面积测绘报告中都没有关于地下车库的数据，而第二期多层取得预售许可证和房屋面积测绘报告都有关于地下车库明确的数据。就这一现象我们咨询了工程及销售部门，但对造成这种现象的原因都不太清楚。目前这两种类型车库已同样在对外销售，将会不会给公司带来什么不良后果。建议工程部门与当时提供测绘报告的部门联系，问明产生这种结果的原因。

以上内容及数据供参考，不足之处请多指正。

✦ 内部审计报告

告

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围

业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。 期间范围： 20XX年X月X日-20XX年X月X日

资料范围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等(详见资料清单)。 审计方法

审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

资产负债表主要变化项目简析如下：

1、货币资金减少 亿元，主要变化及原因如下：

2、存货减少 亿元，其中原材料和产成品分别减少 万元和 万元， 造成。

其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：

1、固定资产项目 2、长期股权投资 3、在建工程减少 主要投资项目如下表：

(三)流动负债减少 元，主要由于 。 (四)非流动负债增长 元，主要系。

简析：

其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：

此次审计，审计小组成员针对等。

总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确

(十)财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下： 1、2、审计意见：

审计组将审计结果向 进行专项汇报， 指示：

其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。

✦ 内部审计报告

审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为您带来的是内部财务收支审计报告相关内容，希望对您有所帮助。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计，对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。

一、被审计单位的基本情况

（本部分的`总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。）

xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单

位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。

二、审计评价

（本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。）

三、审计发现的主要问题及审计意见

（本部分的总体要求：反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。）

（一） 标题：尽可能与审计评价部分的归类保持一致。

（二）问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。

（三）审计意见段：对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。引用法规应准确、规范，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。对审计发现的其他问题，应提出具体的审计意见（如改进财政财务收支管理，完善内部控制等）。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

四、其他需要解释的情况

（可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。）

五、审计建议

（可选项。审计建议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析审计发现的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）

对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请xx（被审计单位简称）自收到本报告之日起xx日内（各审计单位根据项目实际情况规定具体执行期，一般不超过90日），将整改情况书面报告内部审计。

****内部审计工作小组

年月日

✦ 内部审计报告

1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。

2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。

3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。

4、审查应收账款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。

5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。

6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%-5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。

✦ 内部审计报告

1.航天通信(立信事务所审计)。在内部控制审计中，注册会计师注意到航天通信具有客户资信等级评估、授信额度管理方面的内控设计程序，但业务部门在与客户交易的过程中未严格执行，航天通信对客户资信等级评估、授信额度管理等方面的内部控制在执行层面存在重大缺陷。

同时，注册会计师注意到，由于未严格执行该内部控制程序，已经给航天通信造成了重大损失。近年来，航天通信与上海中澜和新疆艾萨尔一直开展代理进口原毛业务，上海中澜的实际控制人和其控制的新疆艾萨尔公司对航天通信做了9000万元的最高额担保，航天通信未对上海中澜的实际控制人和新疆艾萨尔公司是否有能力承担担保义务进行详细调查，并超过最高担保额9000万元后仍向上海中澜和新疆艾萨尔发货，后因对方出现严重的资金问题，造成航天通信应收款项1.35亿元人民币不能按期收回。注册会计师认为，航天通信未对上海中澜的实际控制人和新疆艾萨尔公司是否有能力承担担保义务进行详细调查，属于客户资信等级评估执行层面内部控制程序存在重大缺陷，超过授信额度超额发货，属于授信额度管理内部控制程序存在重大缺陷。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使航天通信的内部控制失去这一功能。

2.泰达股份(普华永道中天事务所审计)。注册会计师认为泰达股份的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：

(1)部分子公司未定期执行资产减值评估，或在资产减值评估过程中未发现已表明该资产已发生减值的客观证据。上述重大缺陷影响了财务报表中应收款项和可供出售金融资产相关的资产的计价以及资产减值的.准确性，与之相关财务报告内部控制执行失效。泰达股份尚未在20XX年底完成上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制 20XX 年度财务报表时已对资产减值损失进行了恰当调整，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

(2)部分区域开发板块子公司未执行对于应付未付工程款进行暂估、预提的分析审核的内部控制。上述重大缺陷影响了财务报表中应付未付的一级土地开发工程款的截止性和义务认定，与之相关财务报告内部控制执行失效。泰达股份尚未在20XX年底完成上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制20XX年度财务报表时已对存货、应付账款科目相关科目进行了恰当调整，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

(3)个别区域开发板块子公司未执行对于工程施工成本归集和分摊的审核的内部控制且尚未建立定期分析工程进度并按照完工百分比法进行相应会计处理的内部控制。上述重大缺陷影响了财务报表中应该按照完工百分比法确认收入的交易的准确性和截止性，与之相关财务报告内部控制设计和执行失效。泰达股份尚未在20XX年底完成上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制20XX年度财务报表时已对二级代建开发成本、收入及相关科目进行了恰当调整，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

(4)从事贸易批发业务的部分子公司尚未建立从贸易批发业务所承担的存货风险、信用风险等业务实质进行分析判断所适用的收入确认原则的内部控制。上述重大缺陷影响了财务报表中贸易收入及成本确认的完整性，准确性和截止性，与之相关财务报告内部控制设计失效。泰达股份尚未在20XX年底完成上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制20XX年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注和纠正，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

(5)部分子公司未执行对在建工程是否达到可使用状态进行检查的控制。上述重大缺陷影响了财务报表中在建工程、固定资产和管理费用的准确性和截止性，与之相关财务报告内部控制执行失效。泰达股份尚未在20XX年底完成上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制20XX年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注和纠正，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

(6)对财务人员的专业培训不够充分、对部分会计准则的理解不够准确、会计处理及财务报告披露流程中的审核存在部分运行缺陷，未能及时发现对部分子公司资产减值、应付未付工程款的计提、按完工百分比法的销售确认、贸易收入及成本的确认、在建工程转固、现金流量表中对现金及现金等价物的认定、银行融资在应付票据与短期借款的分类、借款在长期负债与短期负债的分类、营业收入和利息收入的分类、BOT 项目核算、尚未获得土地证的预付土地款记录等会计处理的差错，影响财务报表中多个披露项目的准确性。泰达股份尚未在20XX年底完成上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制20XX年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注和纠正，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使泰达股份的内部控制失去这一功能。

✦ 内部审计报告

公司内部审计报告模板

审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。以下是CN人才网小编为大家精心搜集和整理的公司内部审计报告模板，希望大家喜欢!

公司内部审计报告模板(一)

xxxx置业有限公司成立于2006年，现注册资本金人民币5000万元，公司主营房地产开发经营业务。目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处，东临xx路，西侧是xx路。项目宗地总面积：91700平方米，约137亩，代征地块约31.77亩。项目建筑规划面积132636平方米，其中：商业面积约19469平方米，住宅面积约112757平方米，社区服务面积约350平方米，公厕面积约60平方米。